مجلة ترتيب 12 عينة ملء. ترتيب دفتر اليومية

نظام محاسبة ترتيب دفتر اليومية هو شكل كلاسيكي من أشكال المحاسبة ، حيث يتم تنظيم معلومات المستندات الأولية في سجلات خاصة - دفاتر يومية ، وتسجيل شهري لجميع العمليات التي تقوم بها الشركة.

يُقصد من كل دفتر يومية طلب أن يعكس العمليات التي يتم إجراؤها بناءً على قرض واحد أو أكثر متشابهة اقتصاديًا ، وبالتالي يتم دمجها في سجل واحد ، حسابات تركيبية. يحتوي النموذج على قسم أو عمود منفصل لكل حساب. تحتوي دفاتر يومية الطلبات للحسابات التي تتطلب محاسبة تحليلية جنبًا إلى جنب مع إدخالات ائتمان الحساب على قسمين: القسم الرئيسي (دفتر يومية الطلب نفسه) - لإدخالات ائتمان الحساب ، وقسم إضافي (بيان إلى دفتر يومية الطلب) - لإصلاح التحليلات الضرورية. يتم تسجيل معدل دوران المدين على الحساب في دفاتر يومية أخرى مع حسابات الائتمان المقابلة ، مما يضمن المبدأ الأساسي لعلوم المحاسبة - القيد المزدوج للحسابات. الحسابات المقابلة. في البيانات ، يتم تجميع المؤشرات التحليلية التفصيلية حسب الحسابات ، ثم يتم نقل نتائجها إلى دفاتر يومية مرتبة. في نهاية الشهر وبعد إدخال جميع الإدخالات في دفاتر يومية الطلبات ، يتم تلخيص البيانات أفقياً ورأسياً ، ويجب أن تتطابق مجاميعها.

يتم نقل المعلومات الموجزة عن الحسابات من دفاتر يومية الأوامر (أرصدة الافتتاح والختام) إلى دفتر الأستاذ العام ، وهو الأساس لتجميع الميزانية العمومية للشركة. إن منهجية المعلومات المحاسبية والتسلسل الزمني الواضح للسجلات هي مبادئ بناء هذه السجلات المحاسبية. إن استخدام نظام ترتيب دفتر اليومية يبسط إلى حد كبير العمل المحاسبي الشاق ، ويسهل تكوين البيانات المالية والتحكم في إعدادها بكفاءة. دعونا نفكر في ترتيب المجلات المستخدمة في الشركات الروسية.

ترتيب دفتر اليومية 1

يتم ملء أمر دفتر اليومية رقم 1 للحساب 50 "أمين الصندوق" على أساس التقارير النقدية مع المستندات الأولية المرفقة - PKO و RKO. مجلة الطلب الأول ، النموذج (الكلمة) الذي يمكن تنزيله أدناه هو أحد أكثر المستندات شيوعًا وهو ضروري للتحكم في استخدام النقد. يتكون الرصيد الدائن في الحساب من جميع المدفوعات من مكتب النقد ، والرصيد المدين هو الأموال المستلمة. يُعلم السطر الأخير بمبالغ الحسابات التي تم إصدار الأموال لها من مكتب النقد: في مثالنا ، 108652 روبل لدفع الرواتب. (D 70) ، مبلغ الإبلاغ هو 72000 روبل. (D71) وغيرها. في كثير من الأحيان في هذا السجل ، من أجل الملاءمة ، يتم سحب رصيد الأموال اعتبارًا من تاريخ الإبلاغ ، وبالتالي التحقق من بيانات تقرير أمين الصندوق.

يتم تسجيل الرصيد المدين ، أي الإيصال في مكتب النقدية في البيان حسب الحساب. 50 إلى بدون 1. ترتيب دفتر اليومية 1 والبيان 1 , ملء عينات منها معروضة في المقالة ، وتنظيم جميع العمليات في مكتب النقدية للشركة لمدة شهر.

ترتيب دفتر اليومية 2

يأخذ أمر دفتر اليومية 2 في الاعتبار المعاملات المنعكسة في حساب الائتمان. 51. يتم عمل السجلات على أساس الكشوف المصرفية ومرفقاتها - أوامر الدفع وخطابات الاعتماد وما إلى ذلك. في الجزء الخلفي من w / o 2 ، يتم جمع معلومات عن الخصم من الحساب في البيان. 51 ، أي حسب إيصالات الحساب. ترتيب دفتر اليومية 2 (يمكنك تنزيل النموذج أدناه ) ، وفقًا لنفس مبدأ مجلة الترتيب 1.

لنفكر في مثال:

سجلات الطلبات 3 و 4 و 5

عند إجراء المعاملات مع الحسابات 54 ، 55 ، 56 ، مع مراعاة تكاليف رأس المال والحسابات الخاصة والصناديق الأخرى ، يتم توفيرها للاحتفاظ بسجل مثل دفتر يومية الطلبات 3.

يتم توفير أمر دفتر اليومية 4 لإصلاح العمليات على القروض والاقتراضات على الحساب. 66 و 67. نادرًا ما تستخدم الشركات الروسية مجلة Order 5 ، لأن تسوية المطالبات المتبادلة بين المدينين والدائنين تعتبر الآن عملية حصرية. ومع ذلك ، يوجد مثل هذا السجل ويستخدم عند الضرورة.

ترتيب دفتر اليومية 6

تنعكس حسابات المخزون والخدمات المقدمة في أمر دفتر اليومية 6 – سجل موحد يسجل استلام السلع والخدمات والمدفوعات الأخرى لها.

يتم الاحتفاظ بأمر دفتر اليومية 6 (تم إرفاق عينة من الملء) عن طريق الحساب. 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" في سياق كل طرف.

ترتيب دفتر اليومية 7

يحتفظ أمر دفتر اليومية 7 بسجلات للمبالغ الخاضعة للمساءلة الصادرة في سياق كل شخص مسؤول. يعتبر أمر المجلة رقم 7 ، الذي يجمع شكله بين المحاسبة الاصطناعية والمعلومات التحليلية ، مناسبًا لمراقبة تسليم التقارير المسبقة للموظفين في الوقت المناسب.

تقديم مجلة الأمر 7: نموذج التعبئة

يعكس أمر دفتر اليومية 7 ، الذي يمكن تنزيل نموذج التنزيل منه أدناه ، جميع المبالغ الخاضعة للمساءلة والأرصدة المرحلة.

ترتيب دفتر اليومية 8

يتم المحاسبة عن التسويات مع الدائنين والمدينين على الحسابات 62 ، 68 ، 73 ، 75 ، في أمر دفتر اليومية 8. يتم تلخيص جميع قيم هذه الحسابات في هذا السجل ، مع ملاحظة السلف المستلمة والمدفوعات المستلمة من الأطراف المقابلة.

ترتيب دفتر اليومية 10

أمر دفتر اليومية 10 (ملء العينة أدناه) مخصص لمحاسبة تكاليف الإنتاج. يتلقى السجل جميع المعلومات من الحسابات 02 ، 04 ، 05 ، 10 ، 11 ، 15 16 ، 19 ، 20 ، 21 ، 23 ، 25 ، 26 ، 28 ، 29 ، 40 ، 46 ، 68 ، 69 ، 70 ، 76 ، 94 ، 97.

إن وفرة المعلومات الواردة في هذا السجل تجعله أكثر إفادة. أسباب ملء الاستمارات عديدة - تقارير الإنتاج وأوراق الملخص التي تشكل أمر المجلة 10. يمكن تنزيل النموذج أدناه.

ترتيب دفتر اليومية 11

هذا السجل المحاسبي - أمر دفتر اليومية 11 ، ضروري للمحاسبة عن الشحن ومبيعات المنتجات ، ويتم ملؤه على أساس الكشوف الإضافية رقم 15 و 16 ، والتي تعكس أسعار المخزون المطبقة وفقًا للسياسة المحاسبية - الفعلية أو المحاسبية.

ترتيب دفتر اليومية 12

تنظيم المعلومات حول التغييرات في الاحتياطي ، أو الزيادة أو رأس المال المصرح به الشركة ، وكذلك على حسابات الإيصالات المخصصة والأرباح المحتجزة ، يعتمد سجل المحاسبة هذا على بيانات شهادات المحاسبة ، والبيانات المصرفية ، والبيانات النقدية. يتم إدخال عمليات التحويل المدين المتراكمة في فك التشفير من سجلات مختلفة في دفتر يومية الطلب 12. يمكن تنزيل النموذج أدناه.

ترتيب دفتر اليومية 13

تعكس محاسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة أمر دفتر اليومية 13. أساس ملئه هو حسابات الإهلاك والشهادات وأعمال التخلص. أمر دفتر اليومية 13 - ملء العينة:

ترتيب دفتر اليومية 15

يتم الاحتفاظ بمحاسبة استخدام الأرباح والمداخيل المؤجلة للحسابات 84 ، 91 ، 99 في أمر دفتر اليومية 15 (يمكن تنزيل النموذج أدناه). يتم إدخال التحولات في السجل لشهر الإبلاغ في سياق بنود المحاسبة التحليلية وعلى أساس الاستحقاق من بداية العام. في نهاية فترة إعداد التقارير ، تصبح القيم الإجمالية لدفتر يومية الطلبات أساسًا لإعداد تقرير مالي سنوي.

ترتيب دفتر اليومية 16

تتم محاسبة استثمارات رأس المال على الحسابات 07 ، 08 ، 11 في أمر دفتر اليومية 16. يتم تسجيل معدل دوران الائتمان لهذه الحسابات في مجاميع شهرية وفقًا لمعلومات البيانات التحليلية والوثائق الأولية ، مع تقديم بيانات عن كل عنصر ، مجمعة في السجل.

لاحظ أن أتمتة المحاسبة قد ألغت صيانة النماذج المستقلة لدفاتر اليومية. باستخدام إعدادات البرنامج المناسبة ، يتم إنشاء هذا السجل تلقائيًا عند نشر المستندات الأولية.

لحساب المعاملات على الحسابات 14 "مخصصات إهلاك الأصول المادية" ، 59 "مخصصات إهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية" ، 63 "مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها" ، 80 "الصندوق المعتمد" ، 81 "الأسهم المملوكة (حصص)" ، 82 "صندوق احتياطي" ، 83 "صندوق إضافي" ، 86 "تمويل مستهدف" مخصص لاستمارة طلب دفتر اليومية N 12 وبيان نماذج المحاسبة التحليلية N 68 ، 69 ، 70.

في ترتيب دفتر اليومية للنموذج N 12 ، يتم تنظيم المحاسبة التركيبية للعمليات على الائتمان للحسابات 14 ، 59 ، 63 ، 80 ، 81 ، 82 ، 83 ، 86. يتم فتح طلب دفتر اليومية لمدة شهر. مع عدد قليل من العمليات ، يمكن عمل حساباته لعدة أشهر مع إخراج النتائج لكل شهر. يتم تخصيص قسم منفصل لكل حساب مدرج في دفتر يومية الطلب.

في القسم 1 من المجلة ، تأخذ الأوامر في الاعتبار العمليات على ائتمان الحساب 80 "الصندوق المعتمد" بالتوافق مع الحسابات المدينة: 75 "التسويات مع المؤسسين" ، 82 "الصندوق الاحتياطي" ، 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)" ، 83 "الصندوق الإضافي" وأسس الحسابات هي الوثائق التأسيسية ، ووثائق الاكتتاب في الأسهم ، والاتفاقيات ، وقرارات مجلس المؤسسين ، واجتماعات المشاركين ، وبيانات توزيع الأرباح ، والشهادات المحاسبية. N 88. في جميع الحالات ، يتم إجراء القيود في أمر دفتر اليومية لائتمان الحساب 80 فقط بعد أن يقرر المؤسسون زيادة رأس المال المصرح به وإجراء التغييرات المناسبة على المستندات التأسيسية.

يسجل القسم 2 ائتمان الحساب 81 "الأسهم الخاصة (الأسهم)" والخصم من الحسابات: 51 "الحساب الجاري" ، و 75 "التسويات مع المؤسسين" ، و 80 "الصندوق القانوني" ، و 92 "الدخل والمصروفات غير التشغيلية" بناءً على الوثائق التأسيسية، قرارات مجلس المؤسسين ، القرارات اجتماع عام المشاركون ، بيانات بيع الأسهم ، الشهادات المحاسبية و. البجراوية.الهرم 88.

يعكس القسم 3 من أمر دفتر اليومية العمليات على ائتمان الحساب 82 "الصندوق الاحتياطي" بالتوافق مع الخصم من الحسابات: 75 "التسويات مع المؤسسين" ، 84 "الأرباح المحتجزة (خسارة غير مغطاة)". أساس الإدخالات هو: قرارات مجلس المؤسسين ، الاجتماع العام للمشاركين ، بيانات توزيع الأرباح ، البيانات المحاسبية و. N 88 ، مستندات أخرى.

يعكس القسم 4 من أمر دفتر اليومية العمليات على رصيد الحساب 83 "صندوق إضافي" بالتوافق مع الحسابات 01 ، 04 ، 08 ، 86 على أساس بيانات إعادة تقييم الممتلكات ، والقرارات المتعلقة بتوفير الأموال المخصصة ، والبيانات المحاسبية f. N 88 ومستندات أخرى.

يعكس القسم 5 من أمر دفتر اليومية العمليات على رصيد الحساب 86 "التمويل المستهدف" بالتوافق مع الخصم من الحسابات: 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" ، 10 "المواد" ، 50 "أمين الصندوق" ، 51 "الحساب الجاري" ، 52 "حسابات العملة "، 55" حسابات خاصة في البنوك "، 57" تحويلات جارية "، 76" تسوية مع مختلف المدينين والدائنين ". أساس الإدخالات هو المستندات ذات الصلة لإيداع التمويل المستهدف والمبالغ المتوافقة مع الحسابات المحاسبية مال (50 ، 51 ، 52 ، 55) من خلال مجاميع الشهر من أقسام دوران المدين لدفاتر يومية الطلبات N 1 و 2 و 3 وبيان N 25.

يتم إجراء الإدخالات في شكل 12 ترتيب دفتر يومية في تسلسل زمني للعمليات.

تعكس الأقسام 6 و 7 و 8 من أمر دفتر اليومية المعاملات على ائتمان الحسابات 14 و 59 و 63 بالمراسلة مع الخصم من الحساب 91 "إيرادات ومصروفات التشغيل" وفقًا للسياسة المحاسبية للمنظمة القائمة على البيانات المحاسبية.

بيان النموذج رقم 68 مخصص للمحاسبة التحليلية لتكوين واستخدام الاحتياطيات في الحسابات 14 "احتياطيات إهلاك الأصول المادية" ، 59 "احتياطيات إهلاك الاستثمارات المالية في الأوراق المالية" ، 63 "احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها". يتم تخصيص قسم منفصل لكل حساب في البيان. يتم عمل السجلات بترتيب زمني وفقًا للحسابات المقابلة: للحصول على قرض لمقدار تكوين الاحتياطيات ، وللخصم - لاستخدامها. يتم عرض الإجماليات على أساس شهري. يتم التحقق من مبالغ المبيعات على القرض في سياق الحسابات المقابلة مقابل المجاميع المقابلة في أمر دفتر اليومية N 12 ؛ تتم مقارنة مجاميع المبيعات على المدين لكل حساب مراسل مع بيانات أوامر اليوميات المقابلة وفقًا لملكية دوران الائتمان (N 8 ، 9 ، 11).

في بيان النموذج N 69 ، يتم إجراء المحاسبة التحليلية على حسابات 80 "صندوق مرخص" ، 81 "أسهم خاصة (أسهم)" ، 82 "صندوق احتياطي" ، 83 "صندوق إضافي". يتم فتح كشف الحساب لمدة عام أو (مع عدد قليل من المعاملات) لفترة أطول (تصل إلى 5 سنوات أو أكثر) باستخدام منشورات فضفاضة. في القائمة ، يتم إجراء الإدخالات بطريقة موضعية. لكل تسمية محاسبة تحليلية (من قبل مؤسسي المنظمة ، والمساهمين ، وما إلى ذلك) يتم تخصيص سطر منفصل ، حيث يظهر الرصيد في بداية فترة التقرير ، ومبالغ الزيادة في الصندوق المقابل (ائتمان الحساب) والانخفاض في الصندوق (الحساب المدين) تنعكس بالتتابع (حسب التواريخ) - أيضًا حسب التواريخ ويتم عرض الرصيد في نهاية فترة التقرير. لكل مبلغ من حركة الصندوق (الأسهم ، الأسهم) على الخصم والائتمان ، يشار إلى الحسابات المقابلة.

في الصفحة الأخيرة من البيان ، تنعكس البيانات الموجزة للحسابات 80 و 81 و 82 و 83 شهريًا من خلال تجميع إجماليات عمليات التحويل الدائنة والمدينة عن طريق تسوية الحسابات. يتم فحص مبالغ معدل دوران الائتمان لكل حساب مراسل مقابل المجاميع المقابلة في أمر دفتر اليومية N 12 ؛ مقدار دوران المدين - مع بيانات دفاتر يومية الطلبات المقابلة وفقًا لملكية معدل دوران الائتمان للحسابات المراسلة (N 3 ، 8 ، 9 ، 11 ، إلخ).

في بيان النموذج N 70 ، يتم تنظيم المحاسبة التحليلية على الحساب 86 "التمويل المستهدف". البيان مفتوح لمدة عام. يوجد سطر منفصل لكل مادة (قناة) لاستخدام التمويل في البيان.

في نهاية الربع ، يعرض بيان كل موقف لاستخدام التمويل نتائج الحركة للربع والمجموع التراكمية من بداية السنة ، على التوالي ، بعد نهاية الربع الرابع ، يتم استلام إجمالي المبالغ من بداية العام.

وفقًا لبيان النموذج N 70 وترتيب دفتر اليومية للنموذج N 12 ، في نهاية العام ، لكل نوع من أنواع التمويل المستهدف ، يتم تحديد الرصيد أو تجاوزات التكلفة (الأعمدة الأخيرة من البيان).

في كل شهر ، في ترتيب دفتر اليومية للنموذج N 12 ، بعد مقارنة البيانات مع بيانات المحاسبة التحليلية ، تتم تسوية معدل دوران كل قسم مع السجلات الأخرى في سياق الحسابات المقابلة ، بما في ذلك: للحساب 50 - مع بيانات قسم عمليات التحويل المدين لأمر دفتر اليومية للنموذج رقم 1 ، الحسابات 51 و 52 - نموذج أمر دفتر اليومية N 2 ، في الحساب 57 - مع بيانات من الورقة N 25 ، بشأن حسابات الأصول المادية - مع بيانات من الأوراق المقابلة للنموذج N 46 ، بشأن حسابات محاسبة تكاليف الإنتاج - مع بيانات من الحسابات الشخصية (تقارير الإنتاج ) للصناعات ذات العلاقة حسب الحساب 75 - مع بيانات بيان الاستمارة ن 42.

تتم مقارنة نتائج معدل دوران المدين للحسابات 14 ، 59 ، 63 ، 80 ، 81 ، 82 ، 83 ، 86 في البيانات N 68 ، 69 ، 70 لكل حساب مراسل مع بيانات دفاتر يومية الطلبات المقابلة عن طريق الانتماء: للحسابات 10 ، 23 ، 29 - مع بيانات ترتيب السجل N 10 ، 50 - ترتيب السجل N 1 ، 51 ، 52 - ترتيب السجل N 2 ، 55 - ترتيب السجل N 3 ، 60 - ترتيب السجل N 6 ، 73 ، 76 - أوامر السجل N 8 و N 9 ، 91 - مجلة النظام N 11 ، إلخ.

بعد تسوية البيانات ، يتم تحويل مجاميع دوران الائتمان من كل قسم من نموذج أمر دفتر اليومية رقم 12 ككل لكل حساب ومبالغ مكوناتها ، في سياق الحسابات المقابلة ، إلى دفتر الأستاذ العام بالطريقة المحددة.

سجلات المحاسبة هي دفاتر يومية محاسبية خاصة تتيح لك تنظيم البيانات وتجميعها حول حقائق النشاط الاقتصادي للمؤسسة. لكل من أنظمة المحاسبة ، يتم توفير أشكال مختلفة من سجلات المحاسبة. سنخبرك عن نوع دفاتر التسجيل المستخدمة في نظام محاسبة ترتيب المجلات في مقالتنا.

النقاط الرئيسية

يوفر نظام أمر دفتر اليومية لسجلات المحاسبة تأكيدًا لجميع المعاملات التجارية بمستند مناسب - شكل من أشكال التوثيق الأساسي. المنظمة الأساسية ، بدورها ، يجب أن تكون مسجلة في مجلة خاصة. علاوة على ذلك ، تم إجراء الإدخالات بترتيب زمني.

يتم تجميع جميع المعاملات حسب الحسابات المحاسبية. أي عند عكس المراسلات مع حساب محاسبة واحد ، يتم استخدام دفتر يومية أمر منفصل (JO) ، عند إنشاء إدخال لحساب آخر ، ينعكس الإدخال في دفتر يومية محاسبة آخر. لاحظ أن أحد السجلات يمكن ويجب أن ينعكس في مجلتين في وقت واحد: في واحدة - للحساب المدين ، وفي الأخرى - للحساب المدين. تعكس هذه الطريقة طريقة القيد المزدوج في المحاسبة.

يتم نقل إجمالي بيانات LR في نهاية فترة التقرير إلى دفتر الأستاذ الرئيسي - دفتر الأستاذ العام. تذكر أنه بناءً على بيانات دفتر الأستاذ العام في نهاية السنة المالية ، ورقة التوازن... وبالتالي ، تعتمد موثوقية البيانات المالية على اكتمال وصحة تسجيل المعلومات في مجلة الطلبات.

الآن سننظر في كل ZhO بمزيد من التفصيل ، وسنقدم نماذج تقريبية وعينات تعبئة.

النماذج أدناه تقريبية! وفقًا لأحكام قانون "المحاسبة" رقم 402-FZ ، لكل كيان اقتصادي الحق في تطوير واعتماد أشكاله من الوثائق الأولية والمحاسبية بشكل مستقل. أيضًا ، الشركة ليست ملزمة بالاحتفاظ بجميع LOs إذا لم تكن هناك معاملات لملئها. تبرير موقف الشركة من هذه المسألة في السياسة المحاسبية. الموافقة على النماذج الخاصة بك بترتيب منفصل أو ملحق للسياسة المحاسبية للشركة.

طلب المجلة رقم 1 "أمين الصندوق"

لتوليد دوران بأموال المنظمة ، يتم استخدام أمر دفتر يومية خاص 1 (قم بتنزيل النموذج في Word وعينة من الملء أدناه). بعبارة أخرى ، يجب أن تنعكس جميع العمليات التي يشارك فيها الحساب 50 "Cashier" في ZhO No. 1.

أساس عمل الإدخالات هو تقرير أمين الصندوق. يتم تشكيل الوثيقة ، بدورها ، على أساس PQS و CSC الصادرة ليوم واحد (أو عدة أيام). لاحظ أن معدل دوران الائتمان على الحساب. تم الكشف عن 50 في ZhO بتفاصيل أكثر من الخصم (الإيصالات النقدية). لتفصيل استلام الأموال ، استخدم أمر دفتر اليومية 1 والبيان 1. أي أن البيان 1 عبارة عن فك تشفير للمعاملات المربحة مع نقود الشركة.

نموذج ZhO رقم 1

مثال لملء ZhO رقم 1

أمر دفتر اليومية رقم 2 "حساب التسوية"

لإجراء عمليات تجارية على الحسابات الجارية للشركة المفتوحة في المؤسسات الائتمانية والمصرفية ، استخدم أمر دفتر اليومية 2 (قم بتنزيل النموذج ومثال للتعبئة أدناه). يجب أن تتم الإدخالات بناءً على البيانات المصرفية فقط. إنها تأكيد لحقيقة حركة الأصول النقدية للشركة. في خطاب الاعتماد ، تم تفصيل الشطب من الحساب. للكشف عن المعلومات الخاصة بالإيصالات ، يتم الاحتفاظ ببيان خاص.

ترتيب دفتر اليومية 2 ، شكل

مثال على الحشو

أمر اليومية رقم 3 "الحسابات الخاصة"

إذا كانت أموال الشركة مودعة في حسابات خاصة مفتوحة لدى البنوك أو غيرها مؤسسات الائتمان، ثم تنعكس المعاملات على هذه الحسابات في ZhO No. 3. يتم تشكيل السجلات عن طريق الحساب. 54، 55، 56 محاسبة. بمعنى آخر ، إذا كانت المؤسسة تستخدم خطابات الاعتماد أو دفاتر الشيكات أو تخزن الأموال في حسابات أخرى في أنشطتها ، فقم بتسجيل الحركة في مواقع التخزين هذه في ZhO No. 3.

مثال لملء ZhO رقم 3

أمر المجلة رقم 4 "رأس مال القرض" و ZhO رقم 5 "تعويض"

إذا تلقت الشركة قروضًا أو أموالاً مقترضة لممارسة الأعمال التجارية ، فسيتم إجراء حسابات القروض المستلمة في أمر دفتر يومية خاص 4. يتم إدخال حجم التداول في الحساب في السجل. 66 و 67 ، أي للقروض قصيرة الأجل وطويلة الأجل والتزامات الديون.

ترتيب دفتر اليومية 4 ، شكل

مثال على الحشو

يجب تسجيل التسويات عن طريق تعويض الخدمات المقدمة أو الأعمال أو السلع المقدمة بين الكيانات الاقتصادية في أمر دفتر اليومية 5 "تعويضات". ومن الجدير بالذكر أن معاملات التعويض بين الشركات الروسية نادرة جدًا حاليًا. ومع ذلك ، فإن تعويض المطالبات المضادة غير محظور.

ترتيب المجلة ، النموذج

أمر دفتر اليومية رقم 6 "التسويات مع الموردين"

لتسجيل المستندات التي تعكس المعاملات على التسويات مع المقاولين الحاليين والموردين وشركاء الأعمال الآخرين ، استخدم أمر دفتر اليومية 6. قم بعمل إدخالات على أساس الفواتير المستلمة وإشعارات الشحن والأفعال الموقعة على العمل المنجز والخدمات. أدخل حركات المصروفات على أساس كشوف الحسابات البنكية المؤكدة بواسطة أوامر الدفع المنفذة. من غير المقبول الجمع بين السجلات حتى لمقاول واحد (مورد). يجب أن تنعكس كل وثيقة على حدة.

نموذج ZhO رقم 6

أمر المجلة رقم 7 "التسويات مع المحاسبين"

قم بالإبلاغ عن الأموال الممنوحة لموظفي الشركة في ZhO No. 7. تذكر أنه من غير المقبول دمج العمليات حتى في الحالات التي يتم فيها تقديم الأموال إلى شخص واحد مسؤول. قم بتفصيل سجلات كل حقيقة تتعلق بإصدار الأموال.

اطلب مجلة 7 ، تحميل النموذج

أمر المجلة رقم 8 "التقدم في المستوطنات"

في التسويات بين الموردين والمقاولين ، استخدم الدفعات المقدمة ، ثم لتسجيل السلف المدفوعة ، استخدم أمر دفتر اليومية 8. قم بعمل إدخالات بناءً على كشوف الحسابات المصرفية. أيضًا ، يجب أن تعكس ZhO الحسابات مع ميزانيات مدفوعات الضرائب والمعاملات الفردية في المزرعة.

نموذج ZhO رقم 8

ZhO رقم 10 "الإنتاج الرئيسي"

تنعكس جميع النفقات التي تهدف إلى ضمان النوع الرئيسي من النشاط في ZhO No. 10. العمليات التجارية الجماعية عن طريق المحاسبة: الأصول الثابتة ، والاستهلاك ، وأجور الموظفين الرئيسيين ، والخصومات الضريبية ، والمخزونات وغيرها من النفقات.

اطلب مجلة 10 ، تحميل النموذج

ترتيب دفتر اليومية 10 ، ملء العينة

ZhO رقم 11 "المنتجات النهائية والمبيعات"

تعكس المنتجات المصنعة في ZhO No. 11. إذا كانت الشركة تقدم خدمات أو أعمالًا ، فقم أيضًا بتسجيل نتائج الأنشطة في أمر دفتر اليومية 11. يجوز تجميع المعلومات حسب العنصر أو نوع السلع أو فئة الخدمة. يحق للشركة تطوير نموذج بشكل مستقل ، مع مراعاة خصوصيات ونوع النشاط.

ترتيب دفتر اليومية 11 ، شكل

ملء العينة

ZhO No. 13 "الملكية ورأس المال"

تنعكس حركة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في الشركة في رقم ZhO الخاص رقم 13. أدخل المعلومات على أساس المستندات الأولية. على سبيل المثال ، بطاقات نظام التشغيل وفواتير الحركة الداخلية وبطاقات محاسبة الأصول غير الملموسة وغيرها من الوثائق الأساسية. أيضًا ، في ZhO ، تعكس عمليات الإهلاك على الأصول العقارية للشركة. يسجل السجل أيضًا معلومات حول التغييرات في رأس المال المصرح به.

نموذج ZhO رقم 13

أمر دفتر اليومية 13 ، ملء العينة

ZhO No. 16 "استثمارات رأس المال"

يجب تسجيل المعلومات حول استثمارات رأس المال الحالية للشركة في LH منفصل. تشمل هذه العمليات التجارية: استثمارات في أصول غير متداولة ، ومعدات جاهزة للتركيب (تجميع). سجل الحركة على أساس المستندات الأولية (التكليف ، شهادة التثبيت).

ترتيب المجلة رقم 12 - - سجل للمحاسبة التحليلية والتركيبية للمعاملات المنعكسة على حساب "رأس المال الاحتياطي" ، "رأس المال الاحتياطي" ، "رأس المال الإضافي" ، "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)" ، "التمويل والإيرادات المستهدفة". أساس الإدخال في أمر دفتر اليومية رقم 12 هو شهادات المحاسبة ، وكشوف الحسابات المصرفية ، وتقارير أمين الصندوق ، وما إلى ذلك. يتم تجميع عمليات التحويل على الخصم مسبقًا في ورقة فك تشفير من أوامر يومية مختلفة.

ترتيب المجلة رقم 12

سجل للمحاسبة التحليلية والتركيبية للمعاملات المنعكسة في حساب "رأس المال السهمي" ، "رأس المال الاحتياطي" ، "رأس المال الإضافي" ، "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)" ، "التمويل المستهدف والإيصالات". أساس الإدخال في أمر دفتر اليومية رقم 12 هو شهادات المحاسبة ، وكشوف الحسابات المصرفية ، وتقارير أمين الصندوق ، وما إلى ذلك. يتم جمع معدل دوران المدين بشكل مبدئي في ورقة فك تشفير من مجلات أوامر مختلفة.

قد تكون مهتمًا بمعرفة المعنى المعجمي أو المباشر أو المجازي لهذه الكلمات:

عادلة ، بالجملة - المنظمات المشتركة بين الإدارات التي تم إنشاؤها لفترة قصيرة ...
خلية الرف - جزء من الرف يحده الأكوام والأرفف والجدران. ...
دفتر اليومية رقم 1 - سجل محاسبي ليعكس المعاملات النقدية المسجلة ...
أمر دفتر اليومية رقم 10 هو سجل محاسبة للمحاسبة التركيبية لتكاليف ...
دفتر اليومية رقم 11 - السجل المحاسبي لمحاسبة الشحن والبيع ...
أمر دفتر اليومية رقم 13 - السجل المحاسبي لمحاسبة حركات الإهلاك ...
أمر المجلة رقم 15 - تسجيل المحاسبة التحليلية والتركيبية لـ ...
دفتر اليومية رقم 2 - سجل محاسبة يعمل على عكس التحولات على ...
"السلف من العملاء" - حساب التزام يوضح المبلغ المستحق للعملاء الذين ...

يحق لأي شركة روسية أن تختار بشكل مستقل نظام المحاسبة وشكل الاحتفاظ بتقارير المحاسبة. تتمثل المهمة الرئيسية والغرض من توليد البيانات في الموثوقية والتوافر والدقة والشفافية واستبعاد إمكانية تسرب البيانات. هناك عدة طرق للمحاسبة ، أحدها هو نظام ترتيب دفتر اليومية. في مقالتنا ، سننظر في كيفية ملء وما هو ترتيب دفتر اليومية 1 ، 2 ، 3 ، 4 ، وما إلى ذلك.

في ممارسة المحاسبة ، هناك عدة أنظمة محاسبية:

• مبسط؛
• مذكرة تذكارية
• ترتيب مجلة.

تم العثور على الاستخدام الأكثر انتشارًا في ترتيب المحاسبة. في المحاسبة التكنولوجية الحديثة ، يتم إنشاء عدد كبير من خيارات البرامج ، بهدف تحقيق أقصى قدر من النتائج. يتيح لك استخدام الأنظمة الآلية تقليل الوقت اللازم لإنشاء التقارير وتحقيق موثوقية المعلومات المعروضة.

تخضع جميع السجلات للترقيم ، بغض النظر عما إذا كان ترتيب دفتر اليومية هو 6 أو 2 أو 3 أو أي شيء آخر ، فهي تمثل نموذجًا بتنسيق كبير ، حيث توجد أعمدة لتحديد الحسابات والحسابات الفرعية ، وكذلك أعمدة لعرض مراسلاتهم. يتم تكوين السجلات في كل مرة يتم فيها استلام الوثائق الأولية وعند تكوينها وتجميعها. لكل حساب اصطناعي فردي ، يتم إنشاء دفاتر يومية أمر دفتر الأستاذ. تعرض إحدى المجلات معلومات حول حركة حساب معين للشهر الحالي.

لاحظ أن المقال يناقش شكل دفتر اليومية للمحاسبة لشركات التصنيع الكبيرة والمتوسطة الحجم ، باستثناء مجمع الصناعات الزراعية وأصحاب المشاريع الفردية ، يختلف إجراء الإبلاغ لمثل هذه الشركات ، في حالتهم ، يتم استخدام أشكال أخرى من البيانات.

ترتيب الترقيم:

1. طلب دفتر اليومية 1. يعرض معلومات الحساب. خمسون.
2. أمر دفتر اليومية 2. أبقى عن طريق الحساب. 51.
3. أمر دفتر اليومية 3. يتم تضمين الحسابات الاصطناعية 55 ، 56 ، 57.
4. أمر دفتر اليومية 4. يعرض المعلومات مقسمة حسب الحساب. 90 ، 92 ، 93 ، 94 ، 95.
5. أمر دفتر اليومية 6. يتضمن معلومات عن الحساب التركيبي. 60.
6. أمر دفتر اليومية 7. يتم عرض معلومات حول حركة الحساب التركيبي. 71.
7. أمر دفتر اليومية 8. الحسابات المدرجة. 06 ، 09 ، 97 ، 61 ، 64 ، 67 ، 75 ، 76 ، 63 ، 58 ، 73.
8. مجلة 10. الحسابات المدرجة. 02 ، 70 ، 10 ، 20 ، 84 ، 23 ، 65 ، 69 ، 26 ، 28 ، 29 ، 05 ، 44 ، 31.
9. أمر دفتر اليومية 11. يتم عرض حركة الحساب. 40 ، 41 ، 43 ، 45 ، 46 ، 62.
10. مجلة 12. محفوظة عن طريق الحساب. 82 ، 96 ، 86 ، 89 ، 85 ، 87 ، 88.
11. أمر دفتر اليومية 13. الحسابات المدرجة. 01 ، 03 ، 04 ، 47 ، 48.
12. المجلة 14. حركة على الحساب. 14.
13. أمر دفتر اليومية 15. الحسابات المتأثرة. 80 ، 81 ، 83.
14. المجلة 16. يتضمن التقرير الحركة على الحسابات التركيبية 07 ، 08 ، 11.

سجل رقم 1

استنادًا إلى الوثائق الأولية في شكل المجلة رقم 1 ، يتم تشكيل النتيجة التراكمية بدقة بترتيب زمني ، ومعلومات حول الحركة في السجل النقدي ، وهي تتوافق مع درجة تركيبية تبلغ 50 وفي سياق التحليلات: 50-1 ، 50-2 ، 50-3. في الجزء الأمامي من المستند ، يشار إلى معدل دوران الائتمان ، وعلى ظهره - معدل دوران المدين.

يتم إعداد الوثيقة على أساس تقارير أمين الصندوق ومرفقاتها. في نهاية كل يوم ، يقوم المحاسب بعمل إدخالات ، وفي نهاية الشهر الحالي ، يتم إضافة الإجمالي. كيفية الاحتفاظ بأمر دفتر اليومية 1 بشكل صحيح ستخبر قرائنا بنمط التعبئة الموضح أدناه.

لاحظ أن التشريع يسمح لك بإدخال المعلومات ليس في نهاية كل يوم عمل ، ولكن بالنتائج ، على سبيل المثال ، 3-5 أيام. يُسمح بخيار التكوين هذا إذا كانت الشركة لديها حركة مالية طفيفة في السجل النقدي. في هذه الحالة ، في سطر "التاريخ" ، من الضروري إظهار الأرقام الأولية والنهائية لتشكيل السجل. مثال على الملء ، الذي يمكن للقراء تنزيله على موقعنا ، سيساعد المحاسبين على عكس البيانات بشكل صحيح في البيان.

سجل رقم 2

يستخدم هذا التقرير لعكس النتائج على حسابات التسوية (ص 51). يتم تعبئتها وفقًا للكشوف المصرفية ومرفقاتها في كل إيصال لكشف الحساب. على جانب العنوان من المستند ، تنعكس حركة الائتمان ، وفي الخلف ، يحتوي النموذج على شكل بيان ، حيث يتم تسجيل حركة الخصم. إذا تم إدخال المعلومات في عدة بيانات في وقت واحد ، فسيتم الإشارة في سطر "التاريخ" إلى العدد الأولي والنهائي للعمليات.

سجل رقم 3

يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالحسابات المصرفية الخاصة ، ويتم استخدام حساب اصطناعي. 55- توفر حسابات التسوية هذه معلومات عن مدى توفر وحركة الوحدات النقدية بالعملات المحلية والأجنبية الموجودة داخل أراضي روسيا وخارجها. خارج الدولة ، يتم تأكيد وجود الأوراق النقدية من خلال المستندات التالية:

• خطابات الاعتماد
• مستندات الدفع
• الودائع.
• دفاتر الشيكات ، إلخ.

من الممكن ملء المجلة كما لو كانت تعدادًا اصطناعيًا. 55 والتحليلات. يتم إجراء الإدخالات وفقًا للبيانات المصرفية المستلمة.

سجل رقم 4

تعرض الوثائق معلومات عن الحسابين 66 و 67 التركيبي ، وهي مصممة لعرض معاملات التسوية على منتجات الائتمان قصيرة الأجل وطويلة الأجل جنبًا إلى جنب مع حركات الخصم والائتمان. يتم إدخال البيانات وفقًا لاتفاقية القرض مع الطرف المقابل الذي حصل على قرض أو أصدره.

سجل رقم 6

هذه وثيقة تقدم انعكاسًا للمعلومات حول التسويات مع موردي المنتجات والمقاولين. يتم إعداد التقارير في شكل تركيبي وتحليلي لكل وثيقة داعمة. يتم ترحيل رصيد الشهر الحالي من التقرير المعد للفترة السابقة. يعرض معلومات حول مقدار الرسوم من المورد أو المقاول ومبلغ الأموال المحولة بموجب العقد المقابل.

سجل رقم 7

التسويات مع الأشخاص المسؤولين ، والتي يتم تسجيلها في الميزانية العمومية. 71 ، تنعكس في مجلة أمر المحاسبة رقم 7 ، يتم تشكيل السجلات بشكل منفصل للحساب التركيبي وفي سياق التحليلات ، على التوالي ، لكل شخص مسؤول على حدة.

يتم إظهار مبلغ الدفعة المقدمة الصادرة ، ومبلغ الأموال التي تم إنفاقها ، ومبلغ الأموال غير المستخدمة التي تم إرجاعها ، بالإضافة إلى الإنفاق الزائد للدفعة المقدمة بشكل منفصل في الأعمدة المقابلة ، ولكن في سطر واحد ، تقرير مقدم واحد.

سجل رقم 8

يجب تنفيذ الأمر رقم 8 وفقا لمؤشرات المجلة رقم 6. إنه يؤثر على عدة حسابات: 60 ، 62 ، 68 ، 76 ، 79. يتم عمل إدخالات لكل طرف مقابل وأساس الحساب. يُظهر الرصيد في بداية الشهر ، والذي يتزامن مع الرصيد النهائي لتقرير الفترة السابقة ، وتحركات الخصم والائتمان ، والرصيد الناتج في نهاية الشهر الحالي.

سجل رقم 10

يتم ملؤها وفقًا لحركة الائتمان للحسابات الرئيسية: 05 ، 20 ، 21 ، 23 ، 25 ، 26 ، 29 ، 69 ، 70 ، 94 ، 96 ، 97. تنعكس مراسلاتهم أيضًا ، مع مراعاة تكاليف الإنتاج. يتم عمل السجلات وفقًا للبيان رقم 12 ، والذي يحتوي على معلومات حول تكاليف المحلات التجارية الرئيسية والفرعية ، وكذلك وفقًا للبيان رقم 15 ، حيث يتم إدخال معلومات حول تكاليف الاحتياجات العامة للمصنع والتكاليف للفترات المستقبلية.

سجل رقم 11

يحتوي التقرير على معلومات عن نتائج الشهر الحالي بشأن الحسابات: 40 ، 41 ، 43 ، 45 ، 46 ، 62 ، 90. يعكس أمر دفتر اليومية 11 معلومات تلخيصية عن بيع السلع والمواد ومقادير المراحل المنجزة ، ولكن العمل غير المكتمل بشأن إطلاق المنتجات النهائية. يتم تشكيل السجلات على أساس مذكرات الشحن والفواتير.

سجل رقم 12

تعكس الوثيقة معلومات عن التمويل المستهدف ، والتي يتم تسجيلها في الحساب. 86. يشير إلى دوران الائتمان في المراسلات مع حسابات أخرى (50 ، 51). يتم تشكيل السجلات وفقًا للبيانات المصرفية وشهادات المحاسبة والوثائق الأساسية الأخرى. كما يتم إعداد التقرير بناءً على نتائج الشهر الحالي في سياق كل غرض من أهداف التمويل المستهدف ومصادر وصولهم.

سجل رقم 13

تنعكس المعلومات المتعلقة بحركة الأصول الثابتة ، تتأثر الحسابات 01 ، 02 ، 80. في مجلة الأمر المحاسبي رقم 13 ، يتم إدخال بيانات حول معدل دوران الائتمان والخصم لهذه الحسابات ومراسلاتهم. يتم عمل السجلات على أساس الوثائق الأولية. تواتر التقارير - ربع.

سجل رقم 15

يتم استخدامه لعكس المعلومات الخاصة بحسابات 84 و 98 و 99. على جانب العنوان من المستند ، تتم الإشارة إلى معدل دوران الائتمان في المراسلات باستخدام المحاسبة التركيبية المقابلة. يتم تعبئتها على أساس الوثائق الأساسية وكشوف الحسابات المصرفية ، في حالة تأثر المعاملات النقدية.

سجل رقم 16

معدل دوران الائتمان المنعكس 07، 08 سم مكعب. بالتوافق مع المحاسبة التركيبية المقابلة في سياق التحليلات ، يتم تكوين السجلات لكل كائن على حدة. تم إعداد البيان وفقًا لوثائق المحاسبة التحليلية والوثائق الأولية لاستثمارات رأس المال.

تشكيل التقارير النهائية

استنادًا إلى نتائج كل شهر ، يتم إنشاء التقارير المحاسبية ، وغالبًا ما يتم تقديمها في نموذج طلب دفتر اليومية. يتم تجميع جميع السجلات ، باستثناء تلك التي تعكس معدل دوران الأصول الثابتة ، في نهاية الشهر. يتم تسجيل إجماليات الكشوف شهريًا في دفتر الأستاذ العام ، والذي يتم إعداده لكل سنة إعداد تقارير. بعد ملء خطوط الائتمان ودوران المدين للحسابات في دفتر الأستاذ العام ، يتم حساب الرصيد في نهاية الفترة.

تستخدم هذه الوثيقة كأساس لإعداد البيانات المالية المؤقتة (الميزانية العمومية). لإدخال المؤشرات في الميزانية العمومية لدفتر الأستاذ العام ، يتم تلخيص عمليات الدوران ، ويتم عرض الرصيد في نهاية فترة التقرير.

تم تصميم هذا النظام للمحاسبة اليدوية والعمل مع المستندات مرهق إلى حد ما. لذلك ، لتحسين صيانة السجلات وتحسينها ، يتم استخدام شكل آلي من المحاسبة. يمكن للمؤسسة تطوير المجلات بشكل مستقل باستخدام برامج Word و Excel ، وليس من الضروري أن تكون مبرمجًا لهذا الغرض.